Btw is belasting toegevoegde waarde
Basisregel 21% btw
Btw is de belasting op de toegevoegde waarde van een product of dienst. De basisregel is de btw in Nederland op goederen en diensten 21% is, maar soms is het 9%, 0% of geldt een vrijstelling. Best ingewikkeld, maar we gaan het voor jouw inzichtelijk maken.
Zodra je goederen of diensten levert ben je als ondernemer verplicht om btw te berekenen, maar welke BTW is van toepassing?
Meer lezen over btw-aangifte doen als zzp’er? Lees hier het blog van Vixum over btw-aangifte voor zzp’ers.
Goederen en diensten met 9% btw
Voor een aantal goederen en dienst geldt het lage btw-tarief van 9%.
| Goederen | Diensten |
| Voedingsmiddelen | Fietsen repareren |
| Water | Schoeisel en lederwaren repareren |
| Agrarische goederen | Kleding en huishoudlinnen repareren |
| Geneesmiddelen en hulpmiddelen | Diensten van kappers |
| Kunst, verzamelvoorwerpen en antiek | Werkzaamheden aan woningen |
| Boeken en periodieken | Kampeergelegenheid bieden |
| Logies | |
| Cultuur en recreatie | |
| Uitvoerende kunstenaars | |
| Sport waaronder zwembaden en sauna’s | |
| Personen vervoer |
Ga naar de website van de Belastingdienst wat er onder bovenstaande goederen en diensten vallen.
Er zijn ook een aantal diensten dien nauw verbonden zijn aan goederen en die vallen onder het 9%-tarief. Ga naar de site van de Belastingdienst voor een nadere toelichting.
Goederen en diensten met 0% btw
Goederen en diensten die worden geleverd aan het buitenland vallen veelal onder het 0% tarief. Je hanteert 0% btw voor de volgende goederen en diensten.
| Goederen | Diensten |
| Goederen die je levert naar het buitenland | btw-tarief diensten bij invoer en uitvoer van goederen naar landen buiten de EU |
| Goederen die nog niet zijn ingevoerd | Internationaal persoonsvervoer |
| Goederen die je levert aan of in een btw-entrepot | Werkzaamheden aan goeden die uitgevoerd worden naar niet EU-landen |
| De levering van schepen en vliegtuigen | Bemiddeling bij vervoer, opslag en invoer |
| De bevoorrading van schepen en vliegtuigen | |
| Visvangst | |
| Accijnsgoederen |
Ga naar de website van de Belastingdienst wat er onder bovenstaande goederen en diensten vallen.
Bij de meeste van bovenstaande goederenleveringen zijn ook de bijbehorende diensten belast met 0% BTW. Let op dat je bij leveringen aan het buitenland extra administratieverplichtingen hebt.
Btw vrijstellingen
In een aantal branches en voor een aantal activiteiten ben je vrijgesteld van btw. Je brengt dan geen btw in rekening. Let op: vermeldt geen btw op je factuur dus gebruik niet het 0%-tarief.
Als je vrijgesteld bent van btw, dan kan je ook geen de btw aftrekken over je kosten. De volgende branches en bedrijfsactiviteiten zijn vrijgesteld van btw:
- beleggingsgoud
- collectieve belangenbehartiging
- componisten, schrijvers, cartoonisten en journalisten
- financiële diensten en verzekeringen
- fondsenwervende activiteiten
- gezondheidszorg
- jeugd- en jongerenwerk
- kansspelen
- kantines
- kinderopvang
- levering roerende bedrijfsmiddelen
- lezingen, excursies en rondleidingen
- onderwijs
- onroerende zaken
- postdiensten
- radio en televisie
- samenwerkingsverbanden (koepelvrijstelling)
- sociaal-culturele instellingen
- sportorganisaties en sportclubs
- uitvaartondernemers
Op de website van de Belastingdienst staat per branche en bedrijfsactiviteit een nadere toelichting wat hieronder wordt verstaan.
Een fiscalist kan je helpen
Als je denkt dat je mogelijk goederen en diensten levert welke valt onder het lage tarief, nultarief of zijn vrijgesteld, adviseren wij om contact op te nemen met een fiscalist zodat je zeker weet dat je de juiste btw-regels toepast. Het kost je een paar honderd euro, maar het geeft rust en voorkomt achteraf naheffingen en boetes.
De juiste boekhoudsoftware voor je belasting toegevoegde waarde
Het gebruiken van het juiste boekhoudprogramma kan je ook helpen bij het administreren van al je btw. Vergelijk hier alle door ons verzamelde boekhoudprogramma’s voor zzp, mkb en bv ondernemers. Of probeer als zzp’er Vixum een jaar lang gratis uit! Klik hier.